递延税款的账面余额按照现行税率计算，而不按产生暂时性差异的时期适用税率计算的方法是（）

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正确答案：债务法

Tag：财务会计税率账面时间：2024-01-22 13:54:47

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1.所得税会计中递延法和债务法的区别是（）
2.递延税款的账面余额按照现行税率计算，而不按产生暂时性差异的时期适用税率计算的方法是（）
3.可抵减暂时性差异所产生的递延所得税影响金额属于（）费用
4.有形净资产=（）-无形资产-递延资产
5.乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×5年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％。20×5年初所得税率由原来的33％改为24％，本期新增应纳税暂时性差异35万元，乙公司20×5年“递延所得税负债”的本期发生额为（）。
6.按照《企业会计准则第18号――所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。
7.华星公司2008年度的暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异为600 000元，应纳税暂时性差异为800 000元，该公司适用的所得税税率为25%。该公司2008年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2008年度税务机关核定该公司本年度的应纳税所得额为500万元。要求：计算华星公司2008年度的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用的金额。
8.A公司2006年度利润表中利润总额为2 000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下：20×7年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）期末对持有的存货计提了120万元的存货跌价准备。（2）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按直线法法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（3）向关联方捐赠现金30
9.企业对于可供出售金融资产公允价值变动导致的递延所得税应计入（）
10.如果存在非同一条件下的企业合并，则递延所得税应调整（）

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