下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制要求的有（）。
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下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制要求的有（）。

A.出纳员不负责登记应付账款明细账

B.签发支票要经过被授权人的签字批准

C.企业内部建立采购审批制度

D.限制未经授权的人员接近存货

E.货物的验收由验收部门独立完成

正确答案：A|E

答案解析：BC两项均属于“控制活动”中的业务授权控制；D项属于实物控制。

Tag：审计理论与实务 明细账 出纳员 时间：2024-07-31 10:41:09

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