根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有()。


根据内部控制不相容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有()。

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购申请与采购

C.采购与验收

D.验收与付款

E.存货保管与发出

正确答案:A|B|C|D

答案解析:采购与付款业务循环中的职责分工包括:①提出采购申请与批准采购申请相互独立;②批准请购与采购部门相互独立;③采购审批、合同签订、合同审核相互独立;④验收部门与财会部门相互独立;⑤应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产;⑥内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。


Tag:审计理论与实务 采购 部门 时间:2024-07-31 10:40:57