为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测试程序有()。
为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测试程序有()。
A.抽取部分采购业务,检查请购单是否经过批准
B.检查验收单是否连续编号
C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
D.向债权人函证应付账款
E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门
正确答案:A|B|E
答案解析:AB两项属于采购与付款循环内部控制测试中对采购业务的检查与验证;E项属于采购与付款循环内部控制测试中的实物控制的要求;CD两项均属于对采购与付款业务循环采取的实质性程序。