下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有()。


下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有()。

A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

C.货物验收部门与财会部门相互独立

D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

E.收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

正确答案:A|B|C|E

答案解析:D项,企业内部应建立分级采购批准制度,只有经过授权的人员才能提出采购申请。采购申请要经过独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准,以防止采购部门购入过量或不必要的商品,或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利益。


Tag:审计理论与实务 采购 部门 时间:2024-07-31 10:40:51