A公司2006年度利润表中利润总额为2000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下：20×7年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

（1）期末对持有的存货计提了120万元的存货跌价准备。

（2）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按直线法法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（3）向关联方捐赠现金300万元。假定税法规定，企业向关联方捐赠不允许税前扣除。（4）当年提取产品保修费100万元，保修费尚未实际发生。（5）违反环保规定应支付罚款200万元。要求：计算A公司2006年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税及所得税费用。

正确答案：应纳税所得额|2600|应交所得税|650|递延所得税|-25|所得税费用|625