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增值税
增值税
1.
甲公司为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算。2017年12月10日,从乙公司赊购材料200公斤,每公斤300元,按照购货协议,若购买达到100公斤及以上的,可得到20元/公斤的商业折扣。适用的增值税税率为16%。乙公司代垫运杂费500元。甲公司应付账款的入账金额为()元。
2.
关于营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收的会计处理,下列说法中错误的是()。
3.
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2018年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2018年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。
4.
甲公司于2017年6月2日从乙公司购入一批产品并验收入库,增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元,增值税税额为48万元,乙公司代垫运杂费5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在2017年6月11日付清货款。甲公司购买产品时该应付款的入账价值为()万元。
5.
某企业为增值税一般纳税人,2017年12月15日从乙公司购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明材料的价款为300000元,增值税额为48000万元,另发生运输费2500元、装卸费500元,已取得运输单位开具的相关发票。全部款项均以银行存款支付。该企业应当借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”的金额为()元。
6.
以下增值税视同销售行为,按《小企业会计准则》规定不确认收入,按企业所得税法规定也不视同销售的是()。
7.
下列关于增值税纳税人的说法中,表述正确的是()
8.
国内某公司的记账本位币为人民币,属于增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%。2017年5月12日,从国外购入某原材料共计200万欧元(不含增值税),当日的即期汇率为1欧元=7.60元人民币,按照规定计算应缴纳的进口关税为152万元人民币,支付的进口增值税为217.36万元人民币,货款尚未支付,进口关税以及增值税已由银行存款支付,该公司购入原材料的成本为()万元人民币。
9.
甲公司为增值税一般纳税人,2020年10月1日,自行建造管理用房屋一栋,购入所需的各种物资100000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为13000元,全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批,市场售价为2500元,实际成本为2000元,相关进项税额为260元。计提工程人员工资20000元,计提工程人员的福利费2800元。支付的其他费用并取得增值税专用发票,注明的费用为3755元,增值税税额为337.95元。2021年1月1日自建房屋工程完工并达到预定可使用状态。不考虑其他因素,2021年1月
10.
某公司为增值税一般纳税人,2020年对一条生产线进行改建,原价为100万元,已提折旧为40万元。改建过程中购买新部件发生支出27万元(符合固定资产确认条件),增值税专用发票上注明的增值税税额为3.51万元,发生安装费3万元,增值税税额为0.39万元;被替换部分的账面原值为25万元,计提折旧比例与总体相同。不考虑其他因素,该生产线改建后的成本为()万元。
11.
某企业为增值税一般纳税人,2020年12月购入需要安装的生产设备一台,价款10000元,增值税1300元,安装中领用生产用材料实际成本为2000元,领用自产库存商品,实际成本为1800元,售价为2500元,安装完毕达到预定可使用状态。则该项固定资产的入账价值为()元。
12.
某企业为增值税一般纳税人,2019年12月购入需要安装的生产设备一台,价款10000元,增值税1300元,安装中领用生产用材料实际成本为2000元,领用自产产品,实际成本为1800元,售价为2500元,安装完毕达到预定可使用状态。则该项固定资产的入账价值为()元。
13.
某企业为增值税一般纳税人,购入一台不需要安装的设备,增值税专用发票上注明的价款为50000元,增值税税额为6500元,另发生运输费1000元,包装费500元(均不考虑增值税)。不考虑其他因素,该设备的入账价值为()元。
14.
某小规模纳税人购入一台不需安装的设备,发生增值税进项税额20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是()。
15.
某企业出售专用设备一台,取得价款30万元(不考虑增值税),发生清理费用5万元(不考虑增值税),该设备的账面价值22万元,不考虑其他因素。下列各项中,关于此项交易净损益的会计处理结果表述正确的是()。
16.
某企业为增值税一般纳税人,2018年9月购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为50万元。增值税税额为6.5万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元(不考虑增值税)。入库时发生挑选整理费0.2万元。运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为()万元。
17.
我国的增值税和企业所得税采用的是比例税率。
18.
小芳去买化妆品拿到发票,发现少一张记账联。那么记账联,是作为购买方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
19.
支付的除所得税.增值税以外的其他税费属于()
20.
流动比率为1.2,则赊购材料一批(不考虑增值税),将会导致()。
21.
增值税法律制度的规定,下列各项说法中,不正确的是()。
22.
旧货经营单位为增值税小规模纳税人,2020年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元,销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元(未放弃减税优惠),则该旧货经营单位2020年2月应缴纳增值税()元。
23.
某企业(增值税一般纳税人)2021年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为()元。
24.
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2021年2月将其位于B市的一座办公楼(于2016年1月购进)出租,取得含税租金收入150000元,已知甲企业选择简易计税方法计税,则其应在B市预缴增值税()元。
25.
资产负债表的附表有()
26.
2016年国家税制改革后,建筑业拟征税是()。
27.
某企业为一般纳税人,月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,则月末应交本月增值税金额为()。
28.
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。20×3年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在20×3年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。
29.
企业缴纳上月应交未交的增值税时,所做的会计分录是借记“应交税费”账户,“应交税费”账户所属的明细账户是()。
30.
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。
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