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递延
递延
1.
2×21年12月4日,A公司取得一项其他债权投资,取得成本为5?000万元,2×21年12月31日,该项其他债权投资的公允价值为4?800万元。2×22年12月31日,该项其他债权投资的公允价值为5?200万元。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,下列会计处理的表述中正确的有(??)。
2.
下列各项表述中,处理正确的有()。
3.
A公司2019年发生了4000万元的广告费用,在发生时已作为销售费用计入当期损益,税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2019年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整。A公司2019年末应确认()。
4.
下列有关所得税的列报,表述正确的有()。
5.
资产负债表债务法下,可能引起所得税费用增加的项目包括()
6.
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有()。
7.
企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼,并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零。2019年末,该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%,假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为()万元。
8.
甲公司于2019年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司2019年就该事项的所得税影响,应做的会计处理是()。
9.
2019年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2019年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2019年的所得税费用是()万元。
10.
某企业适用的所得税税率为25%,2019年实现税前会计利润600万元,本年非公益性捐赠支出30万元,发生应纳税暂时性差异32万元,2019年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额,假定无其他纳税调整事项,则该企业2019年净利润为()
11.
甲企业于2018年12月购入管理用固定资产,购置成本为1000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计和税法都采用直线法计提折旧。2019年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。2019年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为800万元。该企业适用的所得税税率是25%。则该项目会形成()万元。
12.
下列各项中有关资金时间价值表述正确的是()
13.
年金按每次收付发生的时间不同分为()等。
14.
一定时期内从若干期后至最后一期发生的年金是()。
15.
递延年金有终值,终值的大小与递延期有关。在其他条件相同的情况下,递延期越长,递延年金的终值越大。
16.
甲企业2020年应交所得税100万元,“递延所得税负债”科目期初余额为30万元,期末余额为35万元;“递延所得税资产”科目期初余额为20万元,期末余额为18万元。甲企业2020年的所得税费用是()万元。
17.
企业在一定时期内,每期期末收到或者支付的等额款项成为()。
18.
关于递延年金,下列说法不正确的是
19.
从第一期起,每期期初收款或付款的年金,称为()。
20.
某一项年金前4年没有流入,后5年每年年初流入4000元,则该项年金递延期是()年。
21.
年金按照收付方式和时点的不同可以分为()。
22.
递延年金具有下列特点()。
23.
下列年金中,可计算终值与现值的有()。
24.
某一项年金前2年没有流入,后5年每年年末流入4000元,则该项年金的递延期是()年。
25.
假定某企业持有一项交易性金融资产,成本为1000万元,期末公允价值为1500万元,所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是()。
26.
企业在确认相关资产、负债时,对于根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为()。
27.
关于递延年金,下列说法中正确的有()
28.
按照支付的时间不同,年金可分为()。
29.
下列各项中,()称为普通年金。
30.
甲企业2022年应交所得税100万元,“递延所得税负债”科目期初余额为30万元,期末余额为35万元;“递延所得税资产”科目期初余额为20万元,期末余额为18万元。甲企业2022年的所得税费用是()万元。
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