下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）_精华吧

下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）

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下列项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）

A、交易性金融资产

B、存货

C、长期股权投资

D、固定资产

正确答案：交易性金融资产|长期股权投资|固定资产

Tag：固定资产金融资产暂时性时间：2024-05-03 14:54:09

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1.企业确认递延所得税资产，可能贷记的账户有（）
2.下列有关递延所得税资产表述正确的有（）
3.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。
4.甲公司于2019年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2019年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2019年末的计税基础为（）万元。
5.甲企业于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为0。2019年末无形资产A的计税基础为（）万元。
6.下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。
7.企业于2018年12月31日以1200万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2019年末，该投资性房地产公允价值为1600万元。企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。
8.甲公司2013年12月10日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1000万元，折旧年限为10年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。2018年12月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2019年12月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
9.企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2019年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。
10.甲公司于2019年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2019年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。

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