10、简述增值税的作用。

正确答案：增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：（1）税收具有中性，不会干扰资源配置。（2）有利于保障财政收入的稳定增长。（3）有利于国际贸易的开展。（4）具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。

11、查帐征收

正确答案：指税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。

12、税务登记管理制度

正确答案：指保证代表国家行使征税权的税务机关向负有纳税义务的确社会组织和个人征税所形成的征收与缴纳关系的法律制度。

13、简述我国增值税税率的种类。

正确答案：我国增值税税率的种类：（1）基本税率：17%；（2）低税率：13%；（3）零税率：出口货物（4）征收率：小规模纳税人。从事货物批发或者零售，以及以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，适用4%；其他适用6%。

14、简述增值税的特点。

正确答案：（1）避免重复征税，具有税中性。（2）税源广阔，具有普遍性。（3）增值税具有较强的经济适应性。（4）增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。

15、简述应税消费品销售数量的确定。

正确答案：（1）销售的，为销售数量；（2）自产自用的，为移送使用数量；（3）委托加工的，为纳税人收回的数量；（4）进口的，为海关核定的数量。

16、简述营业税的征税范围。

正确答案：我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为，此外，营业税的征收范围还有以下3项规定。（1）金融机构从事的外汇、有价证券、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货不征收营业税。（2）如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业型单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。但从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税（而因征收增值税）。（3）纳税人兼营应税劳务与货物或非税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不能分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。

17、税收保全

正确答案：税务机关对可能，由于纳税人的行为或者某种客观因素造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。

18、税法主体

正确答案：指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人。

19、计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些？

正确答案：根据《企业所得税法》第7条规定，下列收入为不计税收入：（1）财政拨款。（2）依法收取并纳入次、财政管理的行政事业性收费、政府性基金。（3）国务院规定的其他不征税收人。其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。