K企业集团下属的甲生产经营型子公司，2001年8月末购入A设备，价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年，残值率10%；税法直线折旧率为12.5%，无残值；集团内部首期折旧率为50%（可与购置当年享受），每年内部折旧率为30%（按设备净值计算）。2001年甲子公司实现会计利润800万元，所得税率30%。要求：（1）计算甲子公司2001年的实际应税所得额与内部应税所得额。（2）计算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。（3）说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。

正确答案：（1）2001年甲子公司会计折旧额＝60（万元）2001年甲子公司税法折旧额＝1000×12.5%×（12-8）/12＝41.67（万元）2001年甲子公司内部首期折旧额＝1000×50%＝500（万元）2001年甲子公司内部每年折旧额＝（1000-500）×30%＝150（万元）2001年甲子公司内部折旧额合计＝500＋150＝650（万元）2001年甲子公司实际应税所得额＝800＋60－41.67＝818.33（万元）2001年甲子公司内部应税所得额＝800＋60－650＝210（万元）（2）2001年甲子公司会计应纳所得税＝800×30%＝240（万元）2001年甲子公司税法（实际）应纳所得税＝818.33×30%＝245.5（万元）2001年甲子公司内部应纳所得税＝210×30%＝63（万元）（3）内部与实际（税法）应纳所得税差额＝63－245.5＝－182.5（万元），由母公司划拨182.5万元资金给甲子公司。