联大学堂《中级会计学（河南财经政法大学）》题库及答案

1、甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：（1）12月1日，企业为建造一生产线，向银行借入120000元的专项借款存入开户银行，期限为3年，年利率为6％，合同规定到期一次还本付息。该企业每年计提利息费用，按单利计算。该生产线建造已开始，预计第二年6月底完工。（2）12月20日，甲企业前年销售给B企业的产品货款共计30000元，至今尚未收到。由于B企业发生财务困难，短期内不能支付，经双方协商，甲企业同意B企业以一台设备偿还。该项设备的账面原价为50000元，已提折旧为28000元，设备的公允价值为26000元。甲企业对该项应收账款提取坏账准备1500元，偿还的设备甲企业作为固定资产使用。（3）12月25日，生产车间领用低值易耗品，成本为100元，采用一次摊销法摊销。（4）12月25日，以现金支付职工张某生活困难补助2000元。（5）将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为10000元，该批产品的成本为6000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。（6）12月3l日，计提12月1日借入的长期借款利息。（注：借入款项月初已用于企业生产线建造）（7）12月31日，甲企业本期计提法定盈余公积为20000元，任意盈余公积为10000元。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。

正确答案：借款|利息|工程|账款|坏账|资产|管理费用|应付款|福利费|消费税|增值税|盈余公积|增值税

2、神剑公司为一工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2007年1月份发生以下业务：（1）7日，神剑公司与南山公司达成协议，神剑公司允许南山公司经营其连锁店，协议规定：收取南山公司特许经营费950000元，其中提供家具、柜台等收费150000元，这些家具、柜台成本为100000元；提供初始服务（培训、广告等）收费800000元，发生成本600000元，由银行支付，所有款项在协议开始时一次性付清。（2）13日，神剑公司与顺杭公司签订代销协议，约定顺杭公司委托双木公司销售商品200件，神剑公司按每件4000元的价格对外销售，顺杭公司按售价的15%支付双木公司手续费。神剑公司当日收到商品。（3）16日，神剑公司向海泰公司出售一套设备，成本为600000元（不含增值税），增值税专用发票上注明售价700000元，以托收承付结算方式进行结算。当办妥托收手续后，得知海泰公司的资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。（4）19日，按照与西木公司曾经签订的购回协议，神剑公司在19日将4个月前出售给西木公司的设备购回，回购价为800000元，已支付。已知4月前增值说专用发票上注明的售价为750000元，实际成本为500000元。（只考虑增值税）要求：根据上述业务编制神剑公司相关会计分录。其中业务（1）要求编制神剑公司的全部明细会计分录；业务（4）要求分别编制神剑公司出售时与回购时的会计分录。

正确答案：加工物资|财务费用|增值税|成本|承付|存款|使用费|销售费用|职工薪酬

3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。要求：（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出二级科目）。（2）计算甲公司4月份的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。（金额单位统一用“万元”表示）