乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30损益类有关科目的余额如下表所示：

单位：万元科目名称借方余额主营业务成本1085营业税金及附加15其他业务成本10销售费用34管理费用21财务费用52营业外支出20主营业务收入1550其他业务收入16投资收益22营业外收入502006年12月份乙公司发生如下经济业务：

（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。

（2）本月发生应付职工薪酬174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

（3）本月摊销管理部门自用无形资产成本64万元。

（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加O.5万元。

（5）该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%，假定该公司本年无纳税

调整事项。

要求：

（1）编制乙公司2006年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。

（2）编制乙公司2006年度利润表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：（1）①借：银行存款58.5贷：主营业务收入50应交税费――应交增值税（销售税额）8.5借：主营业务成本37.5贷：库存商品37.5②借：生产成本120制造费用10管理费用14销售费用30贷：应付职工薪酬174③借：管理费用64贷：累计摊销64④借：营业税金及附加5.5贷：应交税费――应交城市维护建设税5――应交教育费附加0.5（2）编制2006年度利润表利润表（简表）编制单位：乙公司2006年12月单位：万元项目本月数一、营业收入1616减：营业成本1132.5营业税金及附加20.5销售费用64管理费用99财务费用52资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“－”填列）投资收益（损失以“－”填列）22其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”填列）270加：营业外收入50减：营业外支出20其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“－”填列）300减：所得税费用99四、净利润（亏损以“－”填列）201