乙公司属于工业企业.为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30 损益类有关科目的余额如下表所示：

单位：万元 科目名称 借方余额 主营业务成本 1 085 营业税金及附加 15 其他业务成本 10 销售费用 34 管理费用 21 财务费用 52 营业外支出 20 主营业务收入 1 550 其他业务收入 16 投资收益 22 营业外收入 50 2006年12月份乙公司发生如下经济业务：

（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元。款项已收到并存入银行，该批商品的实际成本为37.5万元。

（2）本月发生应付职工薪酬174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

（3）本月摊销管理部门自用无形资产成本64万元。

（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加O.5万元。

（5）该公司所得税按应付税款法处理，适用的所得税税率为33%，假定该公司本年无纳税

调整事项。

要求：

（1）编制乙公司2006年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。

（2）编制乙公司2006年度利润表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：

（1）①借：银行存款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费――应交增值税（销售税额） 8.5借：主营业务成本 37.5 贷：库存商品 37.5②借：生产成本 120 制造费用10 管理费用14 销售费用30 贷：应付职工薪酬 174③借：管理费用 64 贷：累计摊销 64④借：营业税金及附加 5.5 贷：应交税费――应交城市维护建设税5 ――应交教育费附加 0.5（2）编制2006年度利润表 利润表（简表） 编制单位：乙公司 2006年12月 单位：万元 项 目 本 月 数 一、营业收入 1 616 减：营业成本 1 132.5 营业税金及附加 20.5 销售费用 64 管理费用 99 财务费用 52 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 投资收益（损失以“－”填列） 22 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”填列） 270 加： 营业外收入 50 减：营业外支出 20 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损以“－”填列） 300 减：所得税费用 99 四、净利润（亏损以“－”填列） 201