贷：银行存款10

B.借：应交税费（）应交增值税（进项税额）10

贷：银行存款10

C.借：应交税费（）应交增值税（减免税款）10

贷：银行存款10

D.借：应交税费（）应交增值税（销项税额抵减）10

贷：银行存款10

正确答案：借：应交税费（）应交增值税（已交税金）10

贷：银行存款10

2、某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款

贷：补贴收入

B.借：银行存款

贷：利润分配（）未分配利润

C.借：银行存款

贷：其他收益

D.借：银行存款

贷：以前年度损益调整

正确答案：借：银行存款

贷：其他收益

3、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。

A.借：应交税费（）应交增值税（转出未交增值税）10

贷：应交税费（）未交增值税10

B.借：应交税费（）未交增值税10

贷：应交税费（）应交增值税（转出未交增值税）10

C.借：应交税费（）应交增值税（转出多交增值税）10

贷：应交税费（）未交增值税10

D.借：应交税费（）未交增值税10

贷：应交税费（）应交增值税（转出多交增值税）10

正确答案：借：应交税费（）未交增值税10

贷：应交税费（）应交增值税（转出多交增值税）10

4、某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

A.借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费（）应交增值税2469.90

B.借：银行存款82800

贷：主营业务收入80330.10

应交税费（）应交增值税2469.90

C.借：银行存款82800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费（）应交增值税469.90

D.借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费（）应交增值税（销项税额）2469.90

正确答案：借：银行存款84800

贷：主营业务收入82330.10

应交税费（）应交增值税2469.90

5、“应交税费（）未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）

某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（）。

A.借：应交税费（）未交增值税20

贷：应交税费（）应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费（）应交增值税（进项税额）20

贷：应交税费（）未交增值税20

C.借：应交税费（）未交增值税10

贷：应交税费（）应交增值税（转出多交增值税）10

D.借：应交税费（）应交增值税（进项税额）－20

贷：应交税费（）未交增值税－20

正确答案：借：应交税费（）应交增值税（进项税额）－20

贷：应交税费（）未交增值税－20

6、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费（）应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。