正确答案：不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出

5、2019年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50 000元，另外收取包装物押金3 000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23 400元，另外收取包装物押金1 500元。副食品公司按合同约定白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂增值税销项税额应为（）元。

A.12 117.95

B.11 900

C.12 553.85

D.9537.17

正确答案：9537.17

6、某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5 800元，当月进货3 000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元。

A.842 .74

B.406.84

C.223 .08

D.168.93

正确答案：168.93

7、某商店为增值税小规模纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9 000元，旧项链作价2 000元，从消费者收取新旧差价款7 000元。另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2 000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。

A.320 39

B.360

C.262.14

D.270

正确答案：262.14

8、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有

A.企业的所有制性质

B.企业应税销售额

C.企业的会计核算水平

D.企业规模的大小

正确答案：企业应税销售额；企业的会计核算水平

9、我国增值税的征收范围包括

A.进口货物

B.过境货物

C.在中国境内提供应税劳务

D.在中国境内销售货物

正确答案：进口货物；在中国境内提供应税劳务；在中国境内销售货物

10、纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定

A.组成计税价格

B.当月同类货物的平均销售价格

C.当月同类货物的最高销售价格

D.最近时期同类货物的平均销售价格

正确答案：组成计税价格；当月同类货物的平均销售价格；最近时期同类货物的平均销售价格

第三章单元测试

1、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是

A.委托加工收回后直接销售的药酒

B.用于本企业职工福利的卷烟

C.用于广告宣传用的样品白酒

D.抵偿债务的化妆品

正确答案：委托加工收回后直接销售的药酒

2、确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有

A.违约金

B.受托加工应税消费品代收代缴消费税

C.符合条件的代垫运费

D.向购买方收取的增值税

正确答案：受托加工应税消费品代收代缴消费税；符合条件的代垫运费；向购买方收取的增值税

3、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有

A.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商

B.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商

C.商业企业进口卷烟

D.卷烟生产企业出厂销售卷烟

正确答案：从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商；商业企业进口卷烟；卷烟生产企业出厂销售卷烟