第四章单元测试

1、在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（）。

A.对于盈利水平保持稳定的企业，以经常性业务的税前利润作为基准

B.针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为确定重要性的基准

C.针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采用过去3～5年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准

D.对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准

正确答案：对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准

2、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（）。

A.首次接受委托的审计项目

B.以前年度审计调整较少

C.存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

D.以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

正确答案：首次接受委托的审计项目；存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

3、以下关于审计风险模型“审计风险=重大错报风险×检查风险”的理解合理的有（）。

A.如果重大错报风险较高，说明审计风险一定高

B.如果重大错报风险较高，注册会计师就要多做程序

C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

D.当可接受的检查风险降低时，注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末

正确答案：如果重大错报风险较高，注册会计师就要多做程序；检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性；当可接受的检查风险降低时，注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末

4、下列各项中，注册会计师不可能将检查风险降低为零的原因有（）。

A.注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查

B.注册会计师的审计时间受到限制

C.注册会计师选择了不恰当的审计程序

D.注册会计师的审计过程执行不当

正确答案：注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查；注册会计师选择了不恰当的审计程序；注册会计师的审计过程执行不当

5、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，如经济萧条。

A.正确

B.错误

正确答案：正确

第五章单元测试

1、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估出的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。（）。

A.正确

B.错误

正确答案：正确

2、如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。

A.正确

B.错误

正确答案：错误

3、下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。

A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

C.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

正确答案：有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报