正确答案：识别和了解相关控制并记录

5、注册会计师识别与评估重大错报风险时，还可以利用其他信息来源：（）。

A.初步业务活动时获取的信息

B.风险评估

C.向被审计单位提供其他服务时获取的信息

D.实质性程序

正确答案：初步业务活动时获取的信息；向被审计单位提供其他服务时获取的信息

第七章单元测试

1、通常随着重大错报风险的增加，注册会计师应当考虑扩大审计程序的范围。（）。

A.正确

B.错误

正确答案：正确

2、在设计细节测试时，注册会计师一方面要考虑选取测试项目的数量（样本量）；另一方面要考虑所选取的测试项目的特征，例如选取大额的、异常的项目。（）。

A.正确

B.错误

正确答案：正确

3、注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报和披露认定层次重大错报风险实施（）

A.进一步审计程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.总体应对措施

正确答案：进一步审计程序

4、实质性方案是注册会计师实施的进一步审计程序以（）为主。

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.分析程序

正确答案：实质性程序

5、注册会计师针对财务报表层次的重大错报风险，运用职业判断来实施的总体应对措施包括（）

A.向项目组成员强调保持职业怀疑的必要性。

B.指派更有经验的或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

C.提供更多的督导

D.实施综合性方案

正确答案：向项目组成员强调保持职业怀疑的必要性。指派更有经验的或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。提供更多的督导

第八章单元测试

1、销售与收款循环审计进行实质性分析，应用趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。

A.正确

B.错误

正确答案：正确

2、函证应付账款，主要目的是应付账款的存在。

A.正确

B.错误

正确答案：错误

3、应收账款函证的时间通常为（）

A.被审计年度期初

B.被审计年度期中

C.与资产负债表日接近的时间

D.在资产负债表日后适当时间

正确答案：在资产负债表日后适当时间

4、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）。

A.符合专业标准的要求

B.确定应收账款能否收回

C.确定应收账款的存在性

D.判定被审计单位入账的坏账损失是否适当

正确答案：确定应收账款的存在性

5、如果应收账款账龄分析表是由客户提供，注册会计师应（）

A.弃之不用，重新独立编制

B.复核其中的计算是否有误

C.将分析表中的合计数与应收账款总账的余额相核对

D.从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对

正确答案：复核其中的计算是否有误；将分析表中的合计数与应收账款总账的余额相核对；从分析表所列项目中抽出样本与应收账款明细账余额相核对

第九章单元测试