财经法规与会计职业道德（四川财经职业学院）2023章节测试答案超星尔雅（六）

5.2.3.4企业所得税应纳税所得额

1、企业所得税应纳税所得额是企业所得税的计税依据。（）

答案：√

2、利润总额等于应纳税所得额

答案：X

1、下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。

A、银行存款利息收入

B、财政拨款收入

C、境内企业内部处置资产收入

D、符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：D

2、下列收入是企业所得税不征税收入的是（）。

A、银行存款利息收入

B、财政拨款收入

C、国债利息收入

D、符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：B

1、某企业2015年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A、30000

B、38080

C、40800

D、50000

答案：C

2、某企业2015年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，转让商标所有权收入300万元，捐赠收入20万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、30

B、18

C、17

D、18.55

答案：C

3、2015年某企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入500万元，转让无形资产所有权收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A、310

B、312

C、325

D、330

答案：A

4、2015年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2015年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）。

A、340万元

B、510万元

C、450万元

D、460万元

答案：C

1、2015年某生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。

A、7

B、9

C、12

D、6.5

答案：C

2、某生产化妆品的企业，2015年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。

A、106

B、97.4

C、99.9

D、108.5

答案：B

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

A、消费税

B、企业所得税

C、土地增值税

D、增值税

答案：AC

1、某企业2009年发生亏损20万元，2010年盈利12万元，2011年亏损1万元，2012年盈利4万元，2013年亏损5万元，2014年盈利2万元，2015年盈利为38万元。则该企业2009-2015年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。