B公司适用的所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款30万元，国债利息收入180万元，B公司年初“预计负债—产品质量保证费”余额为150万元，当年提取了产品质量保证费90万元，当年支付了36万元的产品质量保证费，税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。所得税税率为25%，不考虑其他因素。当年递延所得税资产的发生额为（）万元。
B公司适用的所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款30万元，国债利息收入180万元，B公司年初“预计负债—产品质量保证费”余额为150万元，当年提取了产品质量保证费90万元，当年支付了36万元的产品质量保证费，税法规定，与产品质量保证有关的支出在实际发生时可税前扣除。所得税税率为25%，不考虑其他因素。当年递延所得税资产的发生额为（）万元。
A.13.5(借方)
B.13.5(贷方)
C.28.5(借方)
D.28.5(贷方)
正确答案：13.5(借方)
- 上一篇：A公司2×18年12月31日取得某项机器设备，原价为6000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时采用双倍余额递减法计提折旧，所得税税率为25%，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2×20年12月31日，A公司对该项固定资产计提了480万元的固定资产减值准备。2×20年12月31日，该项固定资产产生的递延所得税余额为()万元。
- 下一篇：C公司2×20年交易性金融资产账面初始成本为6000万元，12月31日其公允价值为7200万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金额资产的初始成本3000万元，12月31日公允价值为3900万元，该公司2×20年以前没有金融资产，公司的所得税税率是25%，则2×20年12月31日C公司应确认计入其他综合收益和计入所得税费用的递延所得税负债应分别为（）万元。