B公司2×20年发生研发支出3000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为1200万元，资本化形成无形资产的部分为1800万元，该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。那么2×20年12
B公司2×20年发生研发支出3000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为1200万元，资本化形成无形资产的部分为1800万元，该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，预计净残值为零。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法，摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。那么2×20年12月31日该无形资产的计税基础是（）万元。
A.1800
B.3150
C.1620
D.2835
正确答案：2835
- 上一篇：A公司2×18年12月31日取得的某项机器设备，原价为3000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理采用加速折旧法计提折旧，A公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法预计净残值均为零。计提了两年的折旧后，2×20年12月31日，A公司对该项固定资产计提了720万元固定资产减值准备。2×20年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）万元。
- 下一篇：C公司与D公司签订了租赁协议，将其原先自用的一幢写字楼出租给D公司使用，租赁期开始日是为2×19年12月31日。2×19年12月31日，该写字楼的账面余额150000万元，已累计折旧15000万元，公允价值为141000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×20年12月31日，该写字楼的公允价值为144000万元。该写字楼2×20年12月31日的计税基础为（）万元。