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下列交易或事项，不通过“管理费用”科目核算的是（）。
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下列交易或事项，不通过“管理费用”科目核算的是（）。
A、技术转让费
B、存货盘盈
C、管理部门固定资产报废净损失
D、排污费
正确答案：C
Tag：
资产评估相关知识
转让费
管理费用
时间：2024-08-02 16:05:28
上一篇：
甲工业企业产品不含税售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣.某客户2018年12月10日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时考虑增值税）.适用的增值税税率为13%.该企业于12月26日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（）元。
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企业当年发生的下列交易或事项中，不可以产生可抵扣暂时性差异的是（）。
相关答案
1.
甲企业2009年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2009年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25%.该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。
2.
下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
3.
下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（）。
4.
企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益.税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（）。
5.
A公司2016年发生了1000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付.税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣.A公司2016年实现销售收入5000万元.则A公司2016年12月31日，A公司因广告费支出的形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。
6.
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额.该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。
7.
某企业20*7年度实现的利润总额为3000万元，当年影响会计利润和应纳税所得额的事项如下：（1）因违反有关规定被处以行政罚款100万元；（2）20*6年12月投入使用某项固定资产，原值为2000万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0，税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年，预计净残值为0.假定20*7年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面余额均为0，该企业适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素，该企业20*7年度的所得税费用为（）。
8.
不考虑其他因素，企业20*8年度发生的下列事项中，会产生应纳税暂时性差异的是（）
9.
2019年7月1日，甲公司对外提供两份为期均为1年的劳务合同.第一份合同金额300万元，2019年度发生的劳务成本为160万元，预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元.第二份合同金额100万元，2019年度发生的劳务成本为60万元，因客户陷入严重财务危机，预计已发生的劳务成本不能得到补偿.假设2019年均无法可靠地估计两份合同的劳务结果，则甲公司2019年度该两份劳务合同应确认的收入为（）万元。
10.
长江公司2019年1月5日与黄河公司签订合同，为黄河公司的办公楼安装6套太阳能发电系统，合同总价格为180万元.截至2019年12月31日，长江公司已完成2套，剩余部分预计在2020年4月1日之前完成.该合同仅包含一项履约义务，且该履约义务满足在某一时段内履行的条件.长江公司按照已完成的工作量确定完工进度为60%.假定不考虑相关税费，长江公司2019年应确认的收入为（）万元。
热门答案
1.
甲公司于2018年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为3个月，2019年1月1日开学.协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为120000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2019年2月1日支付，第三次在培训结束时支付.2019年1月1日，乙公司预付第一次培训费.至2019年1月31日，甲公司发生培训成本30000元（假定均为培训人员薪酬）.2019年1月31日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定.甲公司2019年1月应确认的收入为（）元。
2.
企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为（）。
3.
2*17年9月2日，甲公司取得当地财政部门拨款2000万元，用于资助甲公司2*17年9月开始进行的一项研发项目的前期研究.预计将发生研究支出5000万元.项目自2*17年9月开始启动，至年末累计发生研究支出1000万元.取得时已满足政府补助所附条件，甲公司对该项政府补助采用总额法核算.2*17年12月31日递延收益的余额为（）万元。
4.
2*18年12月31日，甲企业库存A商品的账面余额为300万元，已计提存货跌价准备50万元，2*19年1月4日，甲企业将A商品的80%对外出售，售价（不含增值税）为230万元，增值税销项税额为29.9万元，收到款项存入银行，不考虑其他因素，甲企业出售A商品对2*19年度利润总额影响的金额为（）万元。
5.
下列有关收入的表述中错误的有（）。
6.
2010年7月1日，大唐建筑公司与甲公司签订一项固定造价建造合同，承建甲公司的一幢办公楼，预计2011年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元.2010年11月20日，因合同变更而增加收入1000万元.截至2010年12月31日，大唐建筑公司实际发生合同成本4000万元.假定该建造合同的结果能够可靠地估计，大唐建筑公司2010年度因该项建造合同应确认的收入为（）万元。
7.
甲公司为乙公司承建厂房一幢，工期自20*8年8月1日至2*10年5月31日，总造价6000万元，乙公司20*8年付款至总造价的20%，20*9年付款至总造价的85%，余款于2*10年工程完工后结算.该工程20*8年发生成本600万元，年末预计尚需发生成本2400万元；20*9年发生成本2100万元，年末预计尚需发生成本300万元.假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度.则甲公司20*9年因该项工程应确认的营业收入为（）万元。
8.
2019年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为500万元（不含增值税），从2019年开始分5次于每年12月31日等额收取.该大型设备成本为400万元.假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%.不考虑其他因素，甲公司2019年1月1日应确认的销售商品收入为（）万元.［已知：（P/A6%，5）=4.2124］
9.
在实务中，如果特定时期内提供劳务交易的数量不能确定，则该期间的收入应当采用（）确认，除非有证据表明采用其他方法能更好地反映完工进度。
10.
2019年3月1日，甲公司签订了一项总额为1200万元的固定造价建造合同，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用.至当年年末，甲公司实际发生成本315万元，完工进度为35%，预计完成该建造合同还将发生成本585万元.不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司2019年度应确认的合同毛利为（）万元。