以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。


以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。

A.长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗

B.应收账款业务处理职责分工不明确

C.某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责

D.管理当局授权下属对小额现金支出审批

正确答案:D

答案解析:对货币资金业务应实行业务分管、相互制约,任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项,应对不相容职务分离,达到相互制约的目的。ABC三项均未做到内部控制中的职责分离,舞弊风险大。


Tag:审计理论与实务 业务 职员 时间:2024-07-31 10:42:56