下列各项测试程序中,不属于销售与收款循环内部控制测评的是()。


下列各项测试程序中,不属于销售与收款循环内部控制测评的是()。

A.验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准

B.了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工

C.审核坏账损失的账簿记录及相应的手续

D.分析、计算折让、折扣比例的合理性

正确答案:D

答案解析:销售与收款循环内部控制测评的内容包括:①走访、观察信用部门与销售部门是否独立,或分别由不同的人员负责;②抽取销售退回或折让发票,审查其是否由业务记录以外的人员批准;③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准;④了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。D项属于实质性测试程序。


Tag:审计理论与实务 人员 账簿 时间:2024-07-31 10:38:35