教材综合题2：甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，1月发生如下业务：（1）将本月购进玉米运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付不含税运费0.3万元、加工费3.2万元，均取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格，本月收回酒精。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。根据上述资料，回答下列问题：（4）关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有（）。A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税B.C.D.E.

A、包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税

B、“营业外收入一逾期押金”贷方作增值税计税销售额

C、“营业外收入一逾期押金”贷方作消费税计税销售额

D、“其他应付款一包装物押金”贷方作增值税计税销售额

E、“其他应付款一包装物押金”贷方作消费税计税销售额

正确答案：“其他应付款一包装物押金”贷方作增值税计税销售额|“其他应付款一包装物押金”贷方作消费税计税销售额