试述我国个人账户养老保险制度改革。

正确答案：我国进行养老保险制度改革探索已近20年，对人口老化问题给予关注，并探索解决办法也已10年有余。个人账户制度从1995年尝试引入到1997年正式建立统账结合的制度，再到2000年的辽宁试点和2004年的吉林、黑龙江试点，也历经10年左右时间，足见国家在这方面的慎重。个人账户问题实际上是我国养老保险制度的重大转折问题，它涉及到离休、退休、在职众多人群，社会和经济，特别是金融市场众多方面，一代乃至几代人的几十年时间，需要高度重视，慎重设计。具体说来，关于我国个人账户制度下一步的走向和养老保险制度的改革完善问题，需要特别重视：

一是建立或做实个人账户制度本身的问题，包括：（1）个人帐户的规模问题。需要进行专门的测算。规模过小，不足以发挥保障和激励作用；规模过大，转轨资金的筹集压力过大。同时，金融特别是资本市场准备和接应能力可能不足，如何与现存帐户规模的衔接也需要考虑。（2）转制成本的处理问题。这是制度能否建立的关键，需要有长远的、综合的设计方案。财政支持是不可避免的，但究竟怎么支持，需要专门研究，并一旦研究出结论，应由法律法规进行规定，并依法执行。除财政之外，制度设计上的潜力、国有资产收入的利用，以及其他渠道的开发，都需要研究。（3）基础养老金的全国统筹问题。统筹层次低，养老保险关系难以接续，灵活就业人员和农民工等急需保障的人群不能加入进来，已成为影响我国劳动力合理流动、保障低收人群体基本生活.的突出问题。做实个人帐户，完善养老保险制度，需要对这个问题进行优先至少是同时解决。（4）职工选择权问题。这既是职工的权利保障问题，也是降低转制成本的办法之一。国际上通行的做法是，只强制新参加工作的人建立个人帐户，已参加工作或超过一定年龄的人不鼓励建立，或允许选择。我们应该汲取这一好的经验。5.监管机构问题。这也是一个关键的问题。个人帐户做实后，每年流入的资金量巨大（如，即使以5个百分点做实，以2003年的工资总额计算，一年就有737亿元），且最长将存在几十年，风险很大，如果投资运营后风险更大。如何保证这些职工未来的养命钱能够安全和增值，需要高度重视，必须有相对独立的机构进行专门监管。

二是其他一些关联和基础性问题，包括：（1）个人帐户基金与全国社保基金的关系问题。个人帐户基金和全国社保基金都是为应对人口老龄化危机而建立的基金。自2000年建立以来，到2004年底，全国社保基金已积累了1700多亿元，主要资金来源是财政拨款。做实个人帐户也需要财政给以大量、长期的投入。财政同时向双方供款，还是只向一方供款，需要研究，并弄清和处理好两种基金的关系。（2）成立专门的工作小组问题。如前所述，养老保险制度的改革和完善是一个涉及多个方面、多种人群，以及当前和长远的问题，而且需要精算技术支持。借鉴国际经验，应有一个跨部门的包括多方面专家在内的专门的工作小组，慎重合理地设计方案，测算相关数据，并指导、协调和监督方案的执行。