应付账款70000

预收账款10000

应付职工薪酬

4000应交税费13000

长期借款80000

实收资本500000

盈余公积200000

未分配利润200000（2）债券债务明细科目余额：

应收账款明细资料如下：

应收账款――A公司借方余额100000元

应收账款――B公司贷方余额20000元

预付账款明细资料如下：

预付账款――C公司借方余额20000元

预付账款――D公司贷方余额50000元

应付账款明细资料如下；

应付账款――E公司贷方余额100000元

应付账款――F公司借方余额30000元

预收账款明细资料如下：

预收账款――G公司贷方余额40000元

预收账款――H公司借方余额30000元

（3）长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：

①从工商银行借入30000元（本利和）期限从2002年6月1日至2004年6月1日

②从建设银行借入50000元（本利和）期限从2003年3月4日至2005年8月1日。

要求：编制甲企业2003年12月31日的资产负债表。

正确答案：资产负债表编制单位：甲企业2003年12月31日单位：元资产期末数负债和所有者权益期末数流动资产：流动负债：货币资金67000短期借款10000预付账款50000应付账款150000应收票据60000预收账款60000应收账款125000应付职工薪酬-4000存货215000应交税费13000流动资产合计517000一年内到期的非流动负债30000非流动资产：流动负债合计259000固定资产500000非流动负债：在建工程42000长期借款50000无形资产150000负债合计309000非流动资产合计692000所有者权益：实收资本500000盈余公积200000未分配利润200000所有者权益合计900000资产总计1209000负债及所有者权益总计1209000【答案解析】货币资金项目＝10000＋57000＝67000（元）（“货币资金”项目根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计填列）预付账款项目＝20000＋30000＝50000（元）（“预付账款”项目，应当根据“预付账款”、“应付账款”等科目所属明细科目期末借方余额合计填列）应收票据项目＝60000（根据有关总账科目余额直接填列）应收账款项目＝100000＋30000－5000＝125000（元）（“应收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额减去“坏账准备”后的金额填列）存货项目＝70000＋10000＋90000―55000＋100000＝215000（元）（“存货”项目应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”、“在途物资”等科目的期末余额，减去“存货跌价准备”与“材料成本差异”科目期末贷方余额后的金额填列）流动资产合计＝67000＋50000＋60000＋125000＋215000＝517000（元）固定资产项目＝800000―300000＝500000（元）（固定资产的账面余额减去累计折旧与固定资产减值准备后的余额填列）无形资产项目＝150000（元）（无形资产的账面余额减去累计摊销与无形资产减值准备后的余额填列）非流动资产合计＝500000＋42000＋150000＝692000（元）短期借款项目＝10000（根据有关总账科目余额直接填列）应付账款项目＝100000＋50000＝150000（元）（“应付账款”项目，应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列）预收账款项目＝20000＋40000＝60000（元）（“预收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列）应付职工薪酬项目＝－4000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）应交税费项目＝13000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）流动负债合计＝10000＋150000＋60000－4000＋13000＋30000（一年内到期的非流动负债）＝259000（元）长期借款项目＝50000（根据长期借款总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列）实收资本项目＝500000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）盈余公积项目＝200000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）未分配利润项目＝200000（元）（根据有关总账科目余额直接填列）