资料：按照中证100指数签订期货合约，合约价值乘数为100，最低保证金比例为8%。交易手续费水平为交

正确答案：

（1）6月29日开仓时；交纳保证金（4365×100×8%）=34920元；交纳手续费（4365×100×0．0003）=130.95元。会计分录如下：借：衍生工具—-股指期货合同34920贷：银行存款34920借：财务费用130.95贷：银行存款130.95（2）由于是多头；6月30日股指期货下降1%；该投资者发生亏损；需要按交易所要求补交保证金。亏损额：4365×1%×100=4365元补交额：4365×99%×100×8%-（34920-4365）=4015.80借：公允价值变动损益4365贷：衍生工具—-股指期货合同4365借：衍生工具—-股指期货合同4015.80贷：银行存款4015.80在6月30日编制的资产负债表中；“衍生工具—-股指期货合同”账户借方余额=34920–4365+4015.8=34570.8元为作资产列示于资产负债表的“其他流动资产”项目中。（3）7月1日平仓并交纳平仓手续费平仓金额=4365×99%×100=432135手续费金额为=（4365×99%×100×0.0003）=129.64。借：银行存款432135贷：衍生工具—-股指期货合同432135借：财务费用129.64贷：银行存款129.64(4)平仓损益结转借：投资收益4365贷：公允价值变动损益4365