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暂时性差异，是指资产的账面价值与计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与计税基础之间的差额。
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暂时性差异，是指资产的账面价值与计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与计税基础之间的差额。
A.正确
B.错误
正确答案：错误
Tag：
中级财务会计
账面
差额
时间：2021-11-27 15:36:05
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资产的计税基础，是指企业取得资产时计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
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在提取法定盈余公积以前，可以向投资者分配利润。
相关答案
1.
我国《企业会计准则第18号——所得税》规定企业所得税的核算只能采用资产负债表债务法。
2.
企业用当年实现的利润弥补以前年度亏损时，应编制专门的会计分录。
3.
下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。
4.
下列各项中，会形成可抵扣暂时性差异的是（）
5.
下列各项中，应当作为资产处置损益核算的有（）。
6.
甲公司2018年发生的研发支出为360万元，其中资本化部分为200万元。2018年7月1日该自行研发的无形资产达到预定可使用状态立即投入使用，预计使用寿命为10年，采用年限平均法摊销，无残值。税法规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。税法规定的摊销年限和方法与会计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日，甲公司有关无形资产所得税会计处理表述正确的有（）。
7.
下列各项中，会导致企业当期营业利润减少的有（）。
8.
甲公司2016年12月31日取得的某项机器设备原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法处理允许加速折旧，甲公司在计税时对该资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2018年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2018年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
9.
年末结账后，企业“利润分配”所属明细账可能存在余额的是（）。
10.
甲公司2018年度主营业务收入为4000万元，主营业务成本为3510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司2018年度的净利润应为（）万元。
热门答案
1.
2018年11月10日，甲公司与乙公司签订一项合同，为乙公司安装一套设备，安装期5个月，合同交易价格为40万元（不含增值税），合同开始日乙公司预付15万元，余款在安装完成时一次性支付。2018年甲公司实际发生安装成本9万元，预计还将发生安装成本15万元。甲公司该合同满足按照履约进度确认收入的条件，甲公司按照成本比例法确定的2018年的履约进度为40%。不考虑增值税等因素的影响，该项合同收入影响甲公司2018年度利润总额的金额为（）万元。
2.
在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。
3.
对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。
4.
企业代第三方收取的款项（例如增值税）以及企业预期将退还给客户的款项，应当计入交易价格。
5.
合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理。
6.
不具有商业实质的合同，企业不能确认收入。
7.
企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有的货币资产的流入都是企业的收入。
8.
对合同中存在重大融资成分的商品销售，下列表述中正确的有（CD）。
9.
企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，下列各情形中，属于客户取得商品控制权的有（）。
10.
下列各项中，属于与收入确认有关的步骤的有（）。