麓山公司适用的所得税税率为25%，2020年1月1日首次执行新会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2020年发生符合资本化条件的开发费用1200万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的175%。麓山公司2020年的会计处理不正确的是（）。
麓山公司适用的所得税税率为25%，2020年1月1日首次执行新会计准则，将开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2020年发生符合资本化条件的开发费用1200万元。税法规定，资本化的开发费用计税基础为其资本化金额的175%。麓山公司2020年的会计处理不正确的是（）。
A.该业务变更属于会计政策变更
B.资本化开发费用的计税基础为2100万元
C.资本化开发费用形成可抵扣暂时性差异
D.资本化开发费用应确认递延所得税资产225万元(正确答案)
Tag：湖南省首届财会知识大赛 资本 费用
时间：2021-10-15 14:53:46
- 上一篇：麓山公司于2016年12月21日购入一项管理用固定资产。该项固定资产的入账价值为84000元，预计使用年限为8年，预计净残值为4000元，按直线法计提折旧。2020年年初由于新技术发展，将原预计使用年限改为5年，净残值改为2000元，折旧方法不变。麓山公司所得税税率为25%。不考虑其他因素，该
- 下一篇：麓山公司为国内居民企业，适用的所得税税率为25%，预计在未来期间不会发生变化。2021年1月1日开始执行新会计准则体系，有关会计政策和会计估计作如下变更:（1）2021年1月1日将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低计量改为公允价值计量。该短期投资2021年年初计税基础等于账面价值为6000万元，公允价值为6300万元。（2）2021年1月1日将按销售额的1%预提产品质量保证费用改为按销售额的2%预提产品质量保证费用。下列有关麓山公司的会计处理，不正确的是（）。