5、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。

A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税

C.卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由各分支机构分别纳税

D.批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

正确答案：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税；批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

第四章单元测试

1、下列属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.设备进口后的安装调试费用

D.进口关税

正确答案：进口人向中介机构支付的经纪费

2、某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）

A.40.40

B.40.60

C.44

D.46

正确答案：40.40

3、下列各项中不应计入关税完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案：为进口货物而发生的境外考察费

4、下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的寄件人

D.进出境物品的寄件人

正确答案：进出境物品的寄件人

5、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。

A.主要产地生产标准

B.最后产地生产标准

C.最初产地生产标准

D.全部产地生产标准

正确答案：全部产地生产标准

第五章单元测试

1、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

B.在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率

C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

正确答案：在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

2、下列属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

正确答案：国债利息收入

3、下列计算公式中，正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除

C.应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除